Impôt sur les futures et les options chez Interactive Brokers : taux, 2074 et case 3VG

Pour un résident fiscal français qui trade à titre occasionnel, les gains réalisés sur les futures et les options chez Interactive Brokers sont des profits sur instruments financiers à terme, au sens de l’article 150 ter du code général des impôts. Sur les revenus 2025, déclarés en 2026, ils sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique de 12,8 % et aux prélèvements sociaux de 18,60 %, sans abattement pour durée de détention. Le profit net, frais de courtage déduits, se reporte ligne 905 de la déclaration 2074, puis en case 3VG de la 2042 C ; une perte nette s’inscrit en case 3VH et s’impute sur les gains de même nature des dix années suivantes. Ces règles sont celles de la notice 2074 (revenus 2025) et du BOFiP, relevées le 13 novembre 2026.

Comment sont imposés les futures et les options pour un particulier ?

Comme des plus-values mobilières. Le BOFiP (BOI-RPPM-PVBMI-70-20) indique que les profits nets visés à l’article 150 ter sont soumis à l’impôt sur le revenu à un taux forfaitaire, en application de l’article 200 A ; la notice 2074 des revenus 2025 fixe ce prélèvement forfaitaire unique à 12,8 % et les prélèvements sociaux à 18,60 %. Sur option expresse, globale pour l’ensemble des plus-values et revenus de capitaux mobiliers du foyer, ces profits peuvent rejoindre le barème progressif : on coche alors la case 2OP de la déclaration 2042. L’abattement pour durée de détention ne s’applique jamais à ces profits.

Ce régime vise les opérations réalisées à titre occasionnel. Le BOFiP (BOI-BNC-SECT-50-10) rattache les opérations réalisées à titre habituel sur les instruments financiers à terme aux bénéfices non commerciaux, avec des règles propres.

Comment calculer le profit sur un future ou une option ?

Pour chaque contrat, le profit est la différence entre les sommes reçues et les sommes versées. Sur un future soldé avant l’échéance, c’est l’écart entre le prix d’entrée et le prix de sortie, multiplié par la valeur du point. Le BOFiP détaille les options : l’acheteur d’une option abandonnée subit une perte égale à la prime versée, le vendeur réalise un profit égal à la prime reçue ; une option revendue ou rachetée dégage la différence entre les deux primes. Quand des contrats identiques sont achetés à des prix différents, le calcul retient le prix moyen pondéré.

Le profit imposable est net des frais : le BOFiP cite les commissions de compensation, de négociation et de courtage, et les frais de tenue de compte, ainsi que la TVA éventuellement due sur ces courtages. Les frais facturés sur votre relevé Interactive Brokers viennent donc en déduction.

Ce que j’en disais sur le forum

« Si, dans l’année, tu fais une opération où tu gagnes 800 €, une autre où tu gagnes 700 €, et une autre où tu perds 300 €, tu déclares un bénéfice de 1 200 € (800 + 700 − 300). »

Benoist Rousseau sur le forum, le 28 août 2018

Que faire d’une perte sur futures ou options ?

La déclarer. Le BOFiP précise que ces pertes s’imputent sur les profits et plus-values de même nature réalisés la même année ou au cours des dix années suivantes, et qu’elles ne peuvent en aucun cas être imputées sur le revenu global. L’excédent non imputé se reporte en case 3VH de la 2042 C ; pour suivre un stock de pertes antérieures, la notice renvoie au formulaire 2074-CMV.

Faut-il remplir la 2074 si l’on ne trade que des futures ?

Oui. La notice 2074 dresse la liste des cas de dispense : cessions dont la banque a calculé toutes les plus-values, distributions d’OPC, certaines opérations sur PEA, cessions de dirigeants partant à la retraite, impatriés. Les profits sur instruments financiers à terme n’y figurent pas ; ils se reportent « directement ligne 905 de la déclaration 2074 », et la notice demande de conserver le justificatif bancaire. Le BOFiP ajoute que le contribuable doit pouvoir produire, à la demande de l’administration, les avis d’opéré et les états récapitulatifs des positions ouvertes et fermées.

Le trading de futures, d’options et d’instruments à effet de levier peut exposer à des pertes supérieures aux dépôts. Cette fiche résume des textes officiels ; elle ne remplace pas un conseil fiscal.

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Questions fréquentes sur l’impôt des futures et des options chez Interactive Brokers