Sofica en 2026 : réduction d’impôt de 30 à 48 % pour financer le cinéma

Quelle réduction d’impôt pour une souscription de SOFICA (cinéma et audiovisuel) ?

Si vous investissez dans une société pour le financement de l’industrie cinématographique et audiovisuelle (SOFICA), vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt. Cette réduction d’impôt est égale à 30 % du montant investi, ce taux pouvant monter à 36 % si la SOFICA s’engage à réaliser au moins 10 % de ses investissements au capital de sociétés de réalisation, et à 48 % si elle prend en plus un engagement en faveur des séries ou de l’exploitation des œuvres à l’étranger. Le plafond de la valeur prise en compte pour cette réduction d’impôt est de 25 % de votre revenu net global, dans un maximum de 18 000 € par an.

En 2026, la réduction Sofica existe toujours : elle s’applique aux souscriptions faites jusqu’au 31 décembre 2026, soit une réduction maximale de 5 400 €, 6 480 € ou 8 640 € selon le taux. Elle entre dans le plafonnement global des niches, porté à 18 000 € pour les foyers qui ont souscrit des Sofica, et les actions doivent être conservées jusqu’au 31 décembre de la cinquième année suivant le versement.

Pour plus d’information sur les réductions, crédits d’impôt et niches fiscales, vous pouvez consulter la page du guide de la fiscalité.

Comment fonctionne une Sofica ?

Une Sofica est une société anonyme soumise à l’impôt sur les sociétés, dont l’activité exclusive est de financer la production d’œuvres cinématographiques et audiovisuelles agréées par le Centre national du cinéma et de l’image animée (CNC). Elle le fait de deux façons : en souscrivant au capital de sociétés de réalisation, ou en versant des sommes à des producteurs par des contrats d’association à la production, qui lui donnent un droit sur les recettes d’exploitation des œuvres. Son capital doit être agréé par le ministre chargé du budget, et un commissaire du Gouvernement est nommé auprès de chacune.

Pour l’épargnant, la Sofica est d’abord un placement fiscal. Les souscriptions se font en numéraire, pour des montants limités : chaque Sofica ne lève que le capital agréé, et une même personne ne peut pas détenir plus de 25 % de son capital pendant les cinq premières années. Les actions sont nominatives. La sortie se fait par rachat ou par la liquidité : le BOFiP indique qu’aucune garantie de rachat ne peut être offerte avant la fin de la huitième année suivant la souscription pour les Sofica qui prévoient une sortie par rachat, et que le remboursement ne peut intervenir avant cinq ans pour celles qui prévoient une sortie par la liquidité. Les Sofica qui prévoient une sortie par rachat doivent en outre avoir une durée de vie d’au moins dix ans. L’argent reste donc immobilisé bien au-delà des cinq ans fiscaux.

La réduction est réservée aux personnes physiques domiciliées fiscalement en France, qu’elles détiennent les titres dans leur patrimoine privé ou dans leur entreprise individuelle. Une souscription par une société, même transparente, ou par un fonds n’ouvre pas droit à la réduction.

30 %, 36 % ou 48 % : de quoi dépend le taux ?

Le taux ne dépend pas de vous, mais des engagements que la Sofica a pris lors de l’agrément de son capital. Ils figurent à l’annexe de la décision d’agrément, et la Sofica les indique dans sa documentation.

Si la Sofica ne tient pas ses engagements, c’est elle qui paie une amende (8 % ou 12 % des souscriptions concernées) ; le souscripteur qui a bénéficié du taux majoré ne voit pas sa réduction remise en cause pour ce motif.

La base de la réduction comprend les frais de souscription. Elle est limitée à 25 % de votre revenu net global, c’est-à-dire l’ensemble de vos revenus nets catégoriels après déduction des déficits reportables, de la CSG déductible et des charges du revenu global, mais sans les plus-values taxées à un taux proportionnel. Elle est aussi limitée à 18 000 € par foyer et par an.

Exemple chiffré : un versement de 18 000 € avec 60 000 € de revenu net global

Julien, célibataire, a un revenu net global de 60 000 € en 2026. En novembre 2026, il souscrit 18 000 €, frais compris, au capital d’une Sofica qui a pris l’engagement ouvrant droit au taux de 36 %. Son impôt au barème avant réductions est de 9 000 €. Il n’a pas d’autre avantage fiscal.

1. Limite de 25 % du revenu net global : 60 000 € × 25 % = 15 000 €.
2. Limite annuelle : 18 000 €. La plus petite des deux limites s’applique : 15 000 €.
3. Réduction : 15 000 € × 36 % = 5 400 €.
4. Plafonnement global : 5 400 € est inférieur à 18 000 €. Tout s’impute.
5. Impôt après réduction : 9 000 € − 5 400 € = 3 600 €, au titre des revenus de 2026, déclaré au printemps 2027.

Les 3 000 € versés au-delà de la limite de 25 % (18 000 € − 15 000 €) n’ouvrent droit à aucune réduction, ni cette année ni plus tard : il n’existe pas de report. Avec un revenu net global de 72 000 € ou plus, Julien aurait pu faire retenir les 18 000 € entiers et obtenir 6 480 €. Il devra garder ses actions jusqu’au 31 décembre 2031 au moins, et sa mise de 18 000 € est exposée au succès commercial des films et séries financés.

Comment déclarer, et que se passe-t-il en cas de cession ?

La Sofica vous remet, avant le 31 mars de l’année qui suit la souscription, un relevé indiquant votre identité, le capital agréé et sa date d’agrément, le nombre et les numéros des actions, le montant et la date des versements, et votre quote-part du capital. Vous reportez le montant des versements, et le taux qui s’y attache, dans la rubrique des souscriptions au capital de Sofica de la déclaration des réductions et crédits d’impôt (formulaire 2042-RICI), au printemps qui suit : en 2027 pour une souscription de 2026. Gardez le relevé et, si le taux est majoré, la copie de l’annexe à la décision d’agrément : l’administration peut les demander. La réduction s’applique l’année du versement effectif ; si la libération est étalée, chaque versement compte pour son année.

La réduction s’impute sur l’impôt calculé au barème, après la décote, et ne s’impute pas sur les impôts à taux proportionnel. Elle n’est pas remboursable : ce qui dépasse l’impôt de l’année est perdu. Elle entre dans le plafonnement global des niches fiscales, dont le montant passe de 10 000 € à 18 000 € pour le foyer qui a souscrit des Sofica, comme pour les investissements outre-mer.

Si vous cédez tout ou partie de vos actions avant le 31 décembre de la cinquième année qui suit le versement, la totalité de la réduction est ajoutée à votre impôt de l’année de la cession. La cession à titre gratuit (donation) compte comme une cession. La seule exception légale est le décès de l’un des époux ou partenaires de Pacs soumis à imposition commune : il n’y en a pas pour le licenciement ou l’invalidité, contrairement aux réductions pour investissement dans les PME. La réduction peut aussi être reprise si la Sofica est dissoute ou réduit son capital, ou si elle ne respecte pas son activité exclusive.

À la sortie, le gain ou la perte sur les actions relève des règles des plus-values sur valeurs mobilières. En cas d’annulation des titres dans une procédure collective, la perte imputable est diminuée des sommes qui ont ouvert droit à la réduction.

Les erreurs à éviter

Calculer le plafond sur le revenu de la Sofica. Les 25 % portent sur votre revenu net global, pas sur celui de la société. Avec 40 000 € de revenu net global, seuls 10 000 € de versements sont retenus.

Verser plus que la limite. L’excédent au-delà de 25 % du revenu net global ou de 18 000 € ne donne droit à rien et ne se reporte pas.

Compter sur un plafonnement global de 28 000 €. Le plafond n’est pas 10 000 € plus 18 000 € : c’est 18 000 € au total pour le foyer qui a souscrit des Sofica, et, à l’intérieur de ces 18 000 €, les avantages ordinaires (emploi à domicile, IR-PME…) restent eux-mêmes limités à 10 000 €.

Croire que la réduction est un rendement. Les recettes des œuvres financées sont incertaines, la sortie peut n’intervenir qu’après huit ans ou davantage, et la valeur de rachat peut être inférieure à la mise. La réduction rémunère un risque et une immobilisation, sans les effacer.

Mettre ses actions de Sofica dans un PEA. C’est interdit pour les titres qui ont ouvert droit à la réduction. Une même souscription ne peut pas non plus donner droit à la réduction IR-PME.

Questions fréquentes

La réduction d’impôt Sofica existe-t-elle encore en 2026 ?

Oui. Elle s’applique aux souscriptions faites jusqu’au 31 décembre 2026, au taux de 30 %, 36 % ou 48 %. Une prolongation est discutée dans le cadre du projet de loi de finances pour 2027, qui n’est pas voté au 23 octobre 2026 : rien ne garantit qu’elle existera en 2027.

Quelle est la réduction maximale avec une Sofica ?

8 640 € par foyer et par an, pour 18 000 € versés dans une Sofica au taux de 48 %. Encore faut-il que votre revenu net global atteigne au moins 72 000 €, puisque les versements sont limités à 25 % de ce revenu, et que votre impôt soit suffisant.

Pourquoi le plafond des niches passe-t-il à 18 000 € avec une Sofica ?

La loi majore le plafonnement global des avantages fiscaux pour les foyers qui investissent en Sofica ou outre-mer. Pour ces foyers, le total des avantages soumis au plafond ne peut pas réduire l’impôt de plus de 18 000 €.

Peut-on revendre ses parts de Sofica avant cinq ans ?

Une cession avant le 31 décembre de la cinquième année suivant le versement fait perdre toute la réduction, sauf décès de l’un des époux ou partenaires de Pacs. En pratique, les Sofica ne proposent guère de sortie avant ce terme.

Un couple peut-il verser 36 000 € ?

Non. La limite de 18 000 € s’entend par foyer fiscal, pas par personne, et elle se combine avec la limite de 25 % du revenu net global du foyer.

Sources de référence utilisées

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• BOFiP — Sofica : champ, calcul et remise en cause de la réduction d’impôt
• BOFiP — Sofica : fonctionnement du dispositif de financement des œuvres
• Service-Public.fr — Plafonnement global des niches fiscales
• Service-Public.fr — Déclaration des réductions et crédits d’impôt (2042-RICI)

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Fiche à jour au 23 octobre 2026, en tenant compte de la loi de finances et de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026. Elle présente les règles générales : elle ne remplace pas l’avis d’un expert-comptable ou d’un avocat fiscaliste sur votre situation.