La fiscalité en France : le guide complet
Le guide de la fiscalité en France en 2026 : épargne, bourse, trading, prop firms et statuts, avec un exemple chiffré et les sources officielles par fiche.
Combien d’impôt sur un gain de bourse, un dividende, un rachat d’assurance-vie ou un retrait de PEA ? Comment déclarer un compte chez un courtier étranger, des cryptomonnaies, les sommes versées par une prop firm ? Ce guide répond fiche par fiche, avec les règles en vigueur en 2026, un exemple chiffré à chaque fois, les cases de la déclaration et les sources officielles.
Cette première partie compte 31 fiches : l’épargne et la bourse, puis le trading devenu métier. Les autres familles, de l’impôt sur le revenu à la transmission, s’y ajouteront. Chaque fiche dit à quelle année de revenus ses chiffres s’appliquent : en fiscalité, une règle juste l’an dernier peut être fausse cette année.
Par où commencer
Huit fiches qui posent les bases, dans l’ordre.
Le point de départ : comment vos revenus d’épargne sont imposés, et le choix qui s’offre à vous.
Les 18,6 % qui pèsent plus lourd que l’impôt lui-même, et ce qui y échappe.
Gains, pertes et report des pertes sur dix ans : la mécanique de base du compte-titres.
L’enveloppe sans plafond ni avantage, et la plus répandue chez les traders.
L’enveloppe des actions européennes : exonérée d’impôt après cinq ans.
L’enveloppe qu’on garde longtemps, et celle qui se transmet le mieux.
Le relevé que la banque envoie en début d’année, et comment le reporter sans erreur.
La question que tout trader finit par se poser : à partir de quand l’activité devient-elle un métier ?
Combien d’impôt, placement par placement, en 2026
Les taux applicables aux gains d’un particulier résidant en France. Chaque ligne renvoie à sa fiche, qui donne les conditions, les exceptions et la façon de déclarer.
| Placement | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Livret A, LDDS, LEP, Livret jeune | Aucun | Aucun |
| Plus-values d’un compte-titres | 12,8 %, ou le barème sur option | 18,6 % (dès les revenus 2025) |
| Dividendes et intérêts | 12,8 %, ou le barème sur option (dividendes : abattement de 40 %) | 18,6 % sur ce qui est perçu depuis le 1er janvier 2026 |
| PEA, retrait avant 5 ans | 12,8 % sur le gain, ou le barème sur option | 18,6 % sur les gains acquis depuis 2026, anciens taux avant |
| PEA, retrait après 5 ans | Aucun | 18,6 % sur les gains acquis depuis 2026, anciens taux avant |
| Assurance-vie, rachat avant 8 ans | 12,8 %, ou le barème sur option | 17,2 % |
| Assurance-vie, rachat après 8 ans | Abattement de 4 600 € (9 200 € pour un couple), puis 7,5 % (12,8 % au-delà de 150 000 € de primes) | 17,2 % |
| Futures, options, CFD à risque limité, warrants | 12,8 %, ou le barème sur option | 18,6 % (dès les revenus 2025) |
| Cryptomonnaies | 12,8 %, ou le barème sur option ; rien si vos ventes de l’année ne dépassent pas 305 € | 18,6 % (dès les revenus 2025) |
| Or et métaux précieux | Taxe de 11 % du prix de vente, plus 0,5 % de CRDS, ou le régime des plus-values sur option | Voir la fiche |
Quand la flat tax s’applique, l’impôt de 12,8 % et les prélèvements sociaux de 18,6 % s’additionnent : 31,4 % au total.
Les 31 fiches
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Les règles communes
Comment l’État impose les revenus de votre épargne, et comment le déclarer.
Flat tax ou barèmeBarème plus favorable à 0 % ou 11 %, flat tax dès la tranche à 30 %.
Les prélèvements sociaux18,6 % en général, 17,2 % pour l’assurance-vie et l’immobilier.
Les plus-values31,4 % par défaut, et des moins-values reportables pendant dix ans.
Les dividendes31,4 % par défaut, abattement de 40 % au barème, crédit d’impôt pour l’étranger.
Obligations et intérêts31,4 % sur les intérêts, sans abattement ; plus-values au régime des valeurs mobilières.
L’IFULe relevé de votre banque, et comment le reporter sans erreur.
Les comptes à l’étrangerUn formulaire par compte, sinon 1 500 € d’amende par oubli.
Le courtier étrangerMême impôt qu’en France, mais c’est vous qui faites le calcul.
Les enveloppes d’épargne
Chaque enveloppe a ses règles : ce qu’elle permet de détenir, ce qu’elle coûte en impôt, et quand.
Livrets et épargne-logementLivrets exonérés de tout impôt ; PEL et CEL récents imposés dès la 1re année.
Le compte-titresAucun plafond, aucune exonération : 31,4 % sur les gains en 2026.
Le PEAExonéré d’impôt après 5 ans, mais pas des prélèvements sociaux.
Le PEA-PMELe même régime que le PEA, pour les PME, jusqu’à 225 000 € cumulés.
Le PEA jeune20 000 € tant que le jeune est rattaché, puis un PEA classique.
L’assurance-vieImposée au rachat, allégée après 8 ans, très favorable à la transmission.
Le plan d’épargne retraiteDéductible à l’entrée, imposé à la sortie : tout se joue sur l’écart de tranche.
L’épargne salarialeExonérée d’impôt si elle est placée, mais bloquée et soumise aux prélèvements sociaux.
Produit par produit
Des fonds indiciels aux contrats à terme, ce que chaque produit change à votre déclaration.
Les fonds indiciels (ETF)Imposé selon l’enveloppe : 31,4 % sur compte-titres, bien moins en PEA.
Les contrats à termeRégime des plus-values : 31,4 %, pertes reportables dix ans, aucun abattement.
Les optionsImposées au dénouement, pas à la prime : 31,4 % sur le profit net.
Les CFD à risque limitéImposés comme des plus-values : 31,4 % sur le profit net de l’année.
Le forexContrats sur devises imposés à 31,4 % ; le change au comptant reste une zone grise.
Turbos et warrantsImposés à 31,4 %, pertes compensables avec les actions, jamais dans un PEA.
Les cryptomonnaiesPlus-values à 31,4 %, pertes non reportables, échanges entre cryptos en sursis.
L’or et les métaux précieuxTaxe de 11,5 % du prix, ou plus-value imposée et exonérée après 22 ans.
Trader et entrepreneur
Quand le trading devient un métier, ou qu’on vit de ce qui l’entoure : statuts, cotisations, TVA.
Particulier ou professionnel31,4 % par défaut ; le barème des BNC reste l’exception, critères à l’appui.
Les prop firmsAucune doctrine officielle : quatre façons de déclarer ses payouts, chiffrées.
La micro-entreprisePour facturer formations et services, jamais pour déclarer ses gains de bourse.
L’entreprise individuelle au réelImposé sur le bénéfice réel ; plus favorable dès que les frais dépassent 34 %.
La société à l’IS15 % puis 25 % dans la société, 31,4 % à la sortie en dividendes.
La holdingExonère 95 % des dividendes de filiale, mais l’argent sorti reste taxé à 31,4 %.
Formation, signaux, affiliationRevenus professionnels : cotisations, TVA selon le client, et conseil réglementé par l’AMF.
Les prochaines familles du guide
Elles paraîtront dans les semaines qui viennent, avec la même méthode : une question par fiche, les chiffres de l’année, un exemple, les sources.
- L’impôt sur le revenu, du barème à l’avis d’imposition
- Les salaires et les pensions
- L’immobilier, des loyers à la plus-value
- Les réductions et crédits d’impôt
- La famille et la transmission
- L’international, Andorre comprise
- Le contrôle fiscal et les recours
Questions fréquentes
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
Il est de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Le taux s’applique aux plus-values de valeurs mobilières dès les revenus de 2025, et aux dividendes et intérêts perçus depuis le 1er janvier 2026. L’assurance-vie, l’épargne-logement et les revenus fonciers restent à 17,2 % de prélèvements sociaux. Le détail est dans la fiche flat tax ou barème.
Vaut-il mieux la flat tax ou le barème progressif ?
Cela dépend de votre tranche d’imposition et de la nature de vos revenus. Le barème peut être plus favorable quand la tranche marginale est de 0 % ou de 11 %, surtout pour des dividendes, qui bénéficient alors d’un abattement de 40 %. L’option est globale : elle vaut pour tous vos revenus de capitaux et plus-values de l’année. La fiche flat tax ou barème pose le calcul sur des exemples.
Comment déclarer ses gains de trading ?
Le courtier français envoie en début d’année un imprimé fiscal unique, dont les montants se reportent sur la déclaration complémentaire : case 3VG pour une plus-value nette, 3VH pour une moins-value. Chez un courtier étranger, c’est à vous de recalculer vos gains et de déclarer le compte lui-même : voir trader chez un courtier étranger et déclarer ses comptes à l’étranger.
Les gains versés par une prop firm sont-ils des plus-values ?
En principe non : vous ne tradez pas votre propre capital, et ce que la société vous verse n’est pas la plus-value d’un placement. Aucun texte ne traite spécialement ces sommes ; les praticiens y voient en général des bénéfices non commerciaux. La fiche prop firms expose les lectures possibles et leurs conséquences.
Ce guide remplace-t-il un expert-comptable ?
Non. Il expose les règles générales, à jour au 23 octobre 2026, avec les sources officielles de chaque fiche. Une situation particulière se règle avec un expert-comptable ou un avocat fiscaliste ; un doute sur l’interprétation d’un texte peut aussi se soumettre à l’administration elle-même, par une demande de rescrit.
Guide à jour au 23 octobre 2026, en tenant compte de la loi de finances et de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026. Il présente les règles générales et ne remplace pas l’avis d’un expert-comptable ou d’un avocat fiscaliste sur votre situation.
Lexiques : pour les mots de la Bourse et du trading, le lexique boursier ; pour les notions d’économie, le lexique économique.
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