Pensions alimentaires et impôt en 2026 : déduction, plafonds, déclaration

Une pension alimentaire versée à un enfant majeur dans le besoin se déduit du revenu imposable, dans la limite de 6 855 € par enfant pour les revenus de 2025 déclarés en 2026 ; celle versée pour un enfant mineur ou à un ex-conjoint en vertu d’un jugement ou d’une convention de divorce se déduit pour son montant réel. En contrepartie, celui qui la reçoit la déclare comme un revenu imposable, après un abattement de 10 %, et elle échappe à la CSG et à la CRDS.

La règle repose sur une logique de vases communicants : ce que l’un déduit, l’autre le déclare. Elle découle de l’obligation alimentaire du Code civil, qui impose aux parents et aux enfants de s’entraider dans le besoin, et non d’une simple générosité. Une aide qui ne répond pas à un besoin réel, ou qui dépasse les moyens de celui qui la verse, n’est pas une pension alimentaire au sens fiscal.

Quelles pensions alimentaires peut-on déduire ?

L’article 156 du Code général des impôts autorise la déduction des pensions versées en exécution de l’obligation alimentaire des articles 205 à 207 du Code civil : entre ascendants et descendants, sans limite de degré, et entre gendre ou belle-fille et beaux-parents. Trois conditions sont communes à tous les cas : le bénéficiaire n’est pas compté à la charge de celui qui verse, il est dans le besoin, et le montant correspond à ses besoins comme aux ressources du payeur. Il faut pouvoir prouver le versement (virements, quittances de loyer payées) et l’état de besoin.

Pour un enfant majeur

Peu importe son âge, qu’il soit étudiant, chômeur ou en recherche d’un premier emploi : il suffit que ses ressources ne couvrent pas ses besoins essentiels. La déduction est plafonnée, pour les revenus de 2025, à 6 855 € par enfant pour un couple imposé en commun. Le plafond passe à 13 710 € lorsque le parent subvient seul aux besoins d’un enfant célibataire, veuf ou divorcé qui a lui-même des enfants à charge, ou d’un enfant marié ou pacsé dont les beaux-parents ne participent pas à l’entretien du ménage. Des parents séparés peuvent déduire chacun jusqu’à 6 855 € pour le même enfant.

Quand l’enfant vit chez ses parents, ceux-ci peuvent déduire sans justificatif une somme forfaitaire de 4 075 € pour le logement et la nourriture (8 151 € si l’enfant est marié ou pacsé). Si l’hébergement ne couvre qu’une partie de l’année, le forfait est réduit au prorata des mois, tout mois commencé comptant en entier. Les autres dépenses (frais de scolarité, transport, santé) s’ajoutent pour leur montant justifié ; selon Service-Public.fr, la déduction totale ne peut dépasser 6 855 € par enfant.

La déduction exclut le rattachement : la même année, pour le même enfant, on choisit l’un ou l’autre. Le rattachement est possible pour un enfant de moins de 21 ans, ou de moins de 25 ans s’il poursuit des études, sans limite d’âge pour un enfant handicapé (voir enfants à charge et rattachement).

Pour un enfant mineur, après une séparation

Le parent qui n’a pas la résidence habituelle de l’enfant déduit la pension qu’il verse à l’autre parent, sans plafond, pour le montant fixé par le juge ou la convention de divorce. Il peut aussi déduire une revalorisation qu’il décide lui-même (par exemple selon l’indice des prix) et les dépenses qu’il paie directement en complément, comme la cantine, la scolarité ou les frais médicaux. Les frais liés au droit de visite, comme les voyages, ne sont pas déductibles. Sans jugement, la pension reste déductible si elle correspond à l’obligation alimentaire et si les versements sont prouvés. En résidence alternée, aucune pension n’est déductible : chaque parent bénéficie déjà d’une majoration de son nombre de parts.

Pour un conjoint ou un ex-conjoint

La pension versée à un époux ou ex-époux se déduit si les deux sont imposés séparément (instance de divorce, divorce, séparation de corps) et si elle résulte d’une décision de justice ou d’une convention de divorce par consentement mutuel ; la règle vaut aussi après une rupture de Pacs. Entre époux séparés de fait et imposés séparément, elle est déductible si elle n’est pas excessive. La contribution aux charges du mariage versée par un époux qui ne vit plus avec l’autre est déductible dans les mêmes conditions d’imposition séparée, même sans jugement. Les sommes versées à titre de dommages et intérêts, ou sur un simple accord amiable, ne le sont pas. La prestation compensatoire obéit à des règles propres (voir prestation compensatoire).

Pour un parent ou un grand-parent

Un enfant peut déduire la pension qu’il verse à un ascendant dans le besoin, c’est-à-dire, selon la brochure officielle de l’impôt sur le revenu, dont le revenu imposable ne dépasse pas le plafond de ressources de l’allocation de solidarité aux personnes âgées : 12 411,44 € pour une personne seule et 19 268,80 € pour un couple au 1er janvier 2025. S’il accueille cet ascendant sous son toit, il déduit sans justificatif 4 075 € par personne pour le logement et la nourriture, et ses autres dépenses pour leur montant justifié. Les frais de maison de retraite ou d’hospitalisation d’un ascendant sans ressources suffisantes sont aussi déductibles. Une pension en argent est déductible pour son montant réel et justifié, qui doit correspondre aux besoins du parent et aux ressources de l’enfant. Pour un parent hébergé dans un établissement, la fiche hébergement en établissement pour personne dépendante présente la réduction d’impôt dont il peut bénéficier lui-même.

Pension ou rattachement : exemple chiffré pour un étudiant

Un couple marié déclare en 2026 un revenu net imposable de 70 000 € pour 2025. Sa fille de 22 ans, étudiante, vit dans un studio et n’a aucun revenu. Ses parents lui versent 600 € par mois, soit 7 200 € dans l’année. Deux choix s’offrent à eux.

Choix 1 : rattacher leur fille.

1. Impôt sans enfant, 2 parts : revenu par part de 35 000 € ; (29 579 − 11 600) × 11 % + (35 000 − 29 579) × 30 % = 1 977,69 + 1 626,30 = 3 603,99 €, soit 7 207,98 € pour le foyer.
2. Impôt avec la fille, 2,5 parts : revenu par part de 28 000 € ; (28 000 − 11 600) × 11 % = 1 804 €, soit 4 510 € pour le foyer.
3. Avantage de la demi-part : 7 207,98 − 4 510 = 2 697,98 €. Il dépasse le plafond de 1 807 € : l’impôt est ramené à 7 207,98 − 1 807 = 5 400,98 €, arrondi à 5 401 €.

Choix 2 : déduire une pension alimentaire.

1. Les 7 200 € versés dépassent le plafond : la déduction est limitée à 6 855 €.
2. Revenu net imposable : 70 000 − 6 855 = 63 145 €, soit 31 572,50 € par part.
3. Impôt par part : 1 977,69 + (31 572,50 − 29 579) × 30 % = 1 977,69 + 598,05 = 2 575,74 €, soit 5 151,48 € pour le foyer, arrondi à 5 151 €.
4. La fille déclare 6 855 € (et non 7 200 €) de pension reçue, moins l’abattement de 10 %, soit 6 169,50 € imposables. Sans autre revenu, elle reste sous le seuil de 11 600 € de la première tranche : elle ne paie pas d’impôt.

Ici, la pension fait économiser 250 € de plus que le rattachement. Le résultat change selon le revenu des parents, celui de l’enfant et le montant versé : un enfant qui travaille l’été peut devenir imposable, et une pension ajoutée à ses revenus relève son revenu fiscal de référence, ce qui peut réduire certaines aides sous condition de ressources. La comparaison se refait chaque année ; le mécanisme du plafonnement est détaillé dans la fiche sur le quotient familial.

Comment déclarer une pension alimentaire versée ou reçue ?

Celui qui verse inscrit les sommes dans la rubrique des charges déductibles de sa déclaration 2042 : cases 6EL (premier enfant majeur) et 6EM (deuxième enfant majeur), case 6GU pour les autres pensions (enfants mineurs, ascendants, ex-conjoint, contribution aux charges du mariage). Il indique le nom et l’adresse des bénéficiaires et garde les preuves des versements. Pour une pension due en vertu d’une décision de justice devenue définitive avant le 1er janvier 2006, les montants se portent en 6GI, 6GJ ou 6GP de la déclaration 2042 C : le payeur déclare la somme versée, et l’administration la multiplie elle-même par 1,25 avant de la déduire, dans la limite de 6 855 € pour un enfant majeur ; le bénéficiaire déclare le montant déduit, sans cette majoration. Les enfants et ascendants pour lesquels une pension est déduite ne figurent pas parmi les personnes à charge.

Celui qui reçoit la déclare lui-même, car les pensions alimentaires ne sont jamais préremplies : case 1AO (ou 1BO) dans la rubrique « Pensions, retraites, rentes ». Le parent qui a la garde d’un enfant mineur déclare à son nom la pension versée par l’autre parent. Une pension versée directement à un enfant majeur rattaché au foyer se déclare en 1CO ou 1DO. Le bénéficiaire n’est imposé que sur la part que le payeur peut déduire : au-delà de 6 855 € versés à un enfant majeur, le surplus n’est pas à déclarer. Les sommes déclarées bénéficient de l’abattement de 10 % des pensions (minimum 454 €, maximum 4 439 € par foyer pour les revenus de 2025, commun avec les retraites du foyer) et ne supportent ni CSG ni CRDS. Une rente versée par décision de justice pour l’entretien d’un enfant mineur n’est imposable qu’à hauteur de 2 700 € par an.

N’étant prélevée par aucun organisme, la pension reçue donne lieu à des acomptes de prélèvement à la source, débités sur le compte bancaire du bénéficiaire, mensuellement le 15 ou trimestriellement sur option.

Les erreurs à éviter

Cumuler rattachement et pension. Pour un même enfant majeur et une même année, c’est l’un ou l’autre, jamais les deux.

Déduire une pension en résidence alternée. Le quart de part accordé à chaque parent remplace toute déduction de pension pour l’enfant concerné.

Déduire sans preuve. Des versements en espèces sans trace, ou une aide à un enfant majeur qui gagne correctement sa vie, ne résistent pas à un contrôle. Le payeur doit établir à la fois les versements et le besoin.

Oublier de déclarer la pension reçue. Elle n’est jamais préremplie : c’est au bénéficiaire de l’inscrire, à hauteur de ce que le payeur déduit.

Déclarer plus que la part déductible. L’enfant majeur qui reçoit 9 000 € de ses parents ne déclare que 6 855 € ; le reste n’est pas un revenu imposable pour lui.

Confondre pension et prestation compensatoire. Une prestation compensatoire en capital versée dans les 12 mois du jugement ouvre droit à une réduction d’impôt, non à une déduction en 6GU.

Ce qui pourrait changer pour les revenus de 2026

Au 23 octobre 2026, le projet de loi de finances pour 2027 est en première lecture. Selon un éditeur spécialisé, des amendements adoptés en séance prévoient d’exonérer d’impôt la pension alimentaire reçue pour un enfant dès les revenus de 2026. Le gouvernement propose par ailleurs que les étudiants de foyers aisés choisissent, à partir du 1er septembre 2027, entre l’aide personnalisée au logement et l’avantage fiscal de leurs parents (quotient familial ou pension déduite). Rien de cela n’est voté ; les règles décrites ici sont celles qui s’appliquent aux revenus de 2025.

Questions fréquentes

Quel est le plafond de déduction d’une pension alimentaire à un enfant majeur en 2026 ?

Pour les revenus de 2025 déclarés en 2026, la déduction est limitée à 6 855 € par enfant majeur (pour chaque parent s’ils sont imposés séparément). Elle atteint 13 710 € si le parent subvient seul aux besoins d’un enfant chargé de famille, ou d’un enfant marié ou pacsé dont les beaux-parents ne participent pas.

La pension alimentaire pour un enfant mineur est-elle plafonnée ?

Non. Le parent qui n’a pas la garde déduit le montant fixé par le juge ou la convention de divorce, éventuellement revalorisé, et les dépenses directes comme la cantine ou les frais médicaux. Le parent qui la reçoit la déclare en totalité, après l’abattement de 10 %.

Peut-on déduire l’hébergement d’un enfant majeur qui vit chez ses parents ?

Oui, s’il n’est pas rattaché et ne dispose pas de ressources suffisantes : 4 075 € de forfait sans justificatif pour les revenus de 2025, 8 151 € s’il est marié ou pacsé, réduits au prorata des mois d’hébergement. L’enfant doit alors déclarer cette somme comme pension reçue.

L’enfant qui reçoit une pension de ses parents doit-il faire sa propre déclaration ?

Oui. N’étant pas rattaché, il dépose sa propre déclaration et y inscrit la pension reçue, dans la limite de ce que ses parents ont déduit. Avec l’abattement de 10 % et sans autre revenu, il est souvent non imposable.

Peut-on déduire l’argent versé à ses parents âgés ?

Oui, si le parent est dans le besoin et que le montant correspond à ses besoins et aux ressources de l’enfant. S’il est hébergé chez l’enfant, un forfait de 4 075 € est déductible sans justificatif. Le parent déclare la pension reçue.

La pension alimentaire reçue est-elle soumise à la CSG ?

Non. Les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS. Elles sont seulement soumises à l’impôt sur le revenu chez le bénéficiaire, après l’abattement de 10 % des pensions.

Pour aller plus loin

• Mariage, Pacs, divorce : l’imposition l’année de l’événement
• Enfants scolarisés : la réduction d’impôt
• Don familial de sommes d’argent
• Le barème de l’impôt sur le revenu
• Qu’est-ce qu’un abattement fiscal ?

Sources officielles

• Service-Public.fr — Pensions alimentaires versées aux enfants (déduction)
• Service-Public.fr — Pension versée à son époux ou ex-époux
• Service-Public.fr — Pension alimentaire perçue par un enfant
• Service-Public.fr — Pension alimentaire perçue par un conjoint ou un ex-conjoint
• BOFiP — Pensions alimentaires entre époux ou ex-époux (BOI-IR-BASE-20-30-20-40)
• BOFiP — Majoration de 25 % des pensions fixées avant 2006 (BOI-IR-BASE-20-30-20-50)

Fiche à jour au 23 octobre 2026, en tenant compte de la loi de finances et de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026. Elle présente les règles générales : elle ne remplace pas l’avis d’un expert-comptable ou d’un avocat fiscaliste sur votre situation.